小规模纳税人需要交什么税？-问答-微盟圈

请问一下小规模纳税人需要交什么税？另外小规模纳税人的税点是多少？

1、增值税按销售收入3%缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按实收资本与资本公积之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

方案:

1、明确小规模纳税人所需缴纳税种

在现实社会经济中，小规模纳税人若想按规定完成纳税申报相关工作，首先就要明确小规模纳税人所需缴纳的各类税种，这些税种具体包含：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴的个人所得税。

2、掌握小规模纳税人报税流程

事实上，任何企业若想顺利完成纳税申报，就必须事先对报税流程进行掌握，这对于小规模纳税人来说也是如此。通常，小规模纳税人报税流程大致遵循：（1）登陆当地电子税务局，输入用户名和密码，或者用CA证书进行登陆；（2）点击“申报缴税”，点击需要申报的项目。例如增值税的申报，点击“填写申报”；（3）根据企业相关情况进行填写申报表，再点击“下一步”进行提交申报，再进行清缴税款，即可完成该税种申报。

3、了解小规模纳税人报税所需材料

通常，小规模纳税人进行纳税申报，还需事前了解报税所需相关材料。这些材料具体包含：《增值税纳税申报表》、《企业所得税季度申报表》、财务报表。另外，小规模纳税人申报城建税、教育费附加等税目，还需提交附加税申报表。

4、把握小规模纳税人报税时间

此外，小规模纳税人进行报税，还需对报税时间进行把握，从而确保记账报税工作地按时、及时完成，并预防漏报引发的财税风险。一般情况下，小规模纳税人报税，需在每月7号前申报个人所得税，每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报季度企业增值税、所得税等税种，印花税年度申报一次。此外，在次年度2月15日以前还需申报上年度企业所得税。

5、关于小规模纳税人“零申报”

关于小规模纳税人零申报，企业需注意的是，小规模纳税人企业即便未产生税金，也需要进行纳税申报，即为零申报。需要说明的是，连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象，这样极容易使企业遭受相应处罚，所以小规模纳税人需多加注意。

方案:

1、每个月要缴纳个人所得税（扣除标准为5000元）；

2、每个季度要缴纳增值税（3%）；

3、每个季度以增值税为依据的“城市维护建设税”（7%）、“教育费附加”（3%）、“地方教育附加”（2%）；

4、每个季度要缴纳企业所得税（通常为10%）；

5、每个季度缴纳税目为“资金账簿”的印花税，“购销合同”的印花税（2018年5月1日起万分之5税率贴花的资金账簿减半征收印花税，按件贴花5元的其他账簿免征印花税）；

6、每个季度缴纳“地方水利建设基金”（万分之6）;

7、每个季度缴纳工会经费（计提是2%，其中40%上缴县级（含）以上总工会,或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴,60%留存本单位工会使用，所以税务局实际征收千分之8）；

8、每年缴纳企业所得税（10%）；

9、每年的残疾人就业保障金；